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商都路中州大道注册公司代理记账收费标准

第一次购买的税控设备和每年缴纳的数控服务费,可以抵减增值税!注意是抵减,不是抵扣,具体操作方法如下: 常见问题解答 1、购买的增值税税控系统专用设备是否都可以抵减?..

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商都路中州大道注册公司代理记账收费标准

发布时间:2019-07-11 热度:

第一次购买的税控设备和每年缴纳的数控服务费,可以抵减增值税!注意是抵减,不是抵扣,具体操作方法如下:

 

常见问题解答

1、购买的增值税税控系统专用设备是否都可以抵减?

答:购买的增值税税控系统专用设备仅初次可以抵减,如果丢失或损毁重新购买则无法抵减。

 

2、企业购买的税控设备分开票机是否可以抵减?

答:初次购买的增值税税控系统专用设备包括分开票机,因此可以抵减。如果丢失或损毁重新购买分开票机则无法抵减。

 

3、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减,是否应取得增值税专用发票?

答:购买增值税税控系统专用设备应取得增值税专用发票;技术维护费发票无特别要求,专票或普票均可。

4、小规模纳税人取得的增值税税控系统专用设备和技术维护费发票能否抵减税额?

答:只要是增值税纳税人,不管是一般纳税人还是小规模纳税人,取得的两项费用发票均可以全额抵减税额。

5、小规模纳税人购买税控设备未抵减税额的,转为一般纳税人之后是否可以继续抵减?

答:可以继续抵减,申报时可填入《增值税纳税申报表附列资料(四)》和《增值税减免税申报明细表》减税项目的发生额里。

 

6、一般纳税人取得的增值税税控系统专用设备和技术维护费用的专票,是否需要认证?

答:一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。若认证抵扣的,需要进项转出。

税控设备及服务费全额抵减会计分录

税务提醒:税控设备及技术服务费全额抵减全攻略

 

商都路中州大道注册公司代理记账收费标准

税控设备及服务费全额抵减申报表填报

一般纳税人填报涉及表格

1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:

将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

 

2、《增值税减免税申报明细表》:

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:

第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,本期减征额按照实际发生数自动生成;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和自动生成。

例:某企业为货物销售按月申报一般纳税人,8月首次购买税控设备,支付费用200元,取得增值税专用发票,并于当月支付全年技术维护服务费280元,取得一份增值税普通发票。该纳税人本月应纳税额为1000元。如需享受税控设备全额抵减优惠,申报表应填报如下:

税务提醒:税控设备及技术服务费全额抵减全攻略

 

 

税务提醒:税控设备及技术服务费全额抵减全攻略

 

 

税务提醒:税控设备及技术服务费全额抵减全攻略

 

 

 

小规模纳税人填报涉及表格

1、《增值税减免税申报明细表》:

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

 

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:

第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

 

例:某企业为按季度申报小规模纳税人,9月首次购买税控设备,支付费用200元,取得增值税专用发票,并于当月支付全年技术维护服务费280元,取得增值税普通发票。该纳税人本季度开具增值税普通发票不含税销售额100000元。如需享受税控设备全额抵减优惠,申报表应填报如下:

税务提醒:税控设备及技术服务费全额抵减全攻略

 

 

税务提醒:税控设备及技术服务费全额抵减全攻略

 

 


 

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